Tổng quan về “Chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái”
Chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái là các quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các ưu đãi liên quan đến hệ thống điện năng lượng mặt trời (đặc biệt là hệ thống áp mái gắn trên nhà ở, xí nghiệp, văn phòng…). Nội dung này rất quan trọng để người dân và doanh nghiệp tính toán chi phí đầu tư, vận hành và lợi ích lâu dài khi lắp hệ thống điện mặt trời áp mái.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – Hệ thống điện năng lượng mặt trời thuế suất 8 hay 10?
Thuế suất GTGT hiện nay
Theo chính sách mới nhất của Chính phủ Việt Nam, **mức thuế suất thuế GTGT hiện đang giảm từ 10% xuống còn 8% từ ngày 01/7/2025 và áp dụng kéo dài đến hết 31/12/2026 cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
➡️ Vậy hệ thống điện năng lượng mặt trời có thuế GTGT 8% hay 10%?
✔️ Hầu hết dịch vụ lắp đặt, cung cấp hệ thống điện mặt trời áp mái áp dụng thuế GTGT 8%.
✔️ Tuy nhiên, tấm pin năng lượng mặt trời, biến tần, pin lưu điện và các thiết bị chuyên dụng được coi là hàng hóa đặc thù, nên thông thường áp thuế GTGT 10% theo quy định đối với nhóm sản phẩm máy móc – thiết bị chuyên dụng.
Điều này có nghĩa là:
-
Nếu bạn chỉ mua tấm pin năng lượng mặt trời riêng lẻ để tự lắp đặt → có thể bị áp thuế 10% GTGT.
-
Nếu bạn lắp trọn gói hệ thống điện mặt trời áp mái (thiết bị + lắp đặt) → toàn bộ giá trị hợp đồng có thể được tính thuế GTGT 8% (do là dịch vụ + thiết bị trọn gói).
👉 Đây là điểm rất quan trọng khi bạn báo giá với nhà cung cấp → nên hỏi rõ họ có áp mức thuế GTGT 8% cho gói trọn gói hay không để tối ưu chi phí.
Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Bên cạnh thuế GTGT, nhà đầu tư (đặc biệt là doanh nghiệp) lắp hệ thống điện mặt trời áp mái còn được ưu đãi thuế TNDN như sau:
✔️ Ưu đãi thuế suất thuế TNDN chỉ 10% trong 15 năm thay vì mức thường là 20% theo quy định chung cho doanh nghiệp đầu tư vào năng lượng tái tạo.
✔️ Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo nếu dự án mới đầu tư.
📌 Ví dụ cụ thể:
-
Doanh nghiệp lắp hệ thống điện mặt trời áp mái trị giá 1 tỷ đồng → trong 4 năm đầu sẽ không phải nộp TNDN, 9 năm tiếp theo nộp 50% thuế TNDN, và sau 15 năm vẫn hưởng thuế suất ưu đãi 10%.
Ưu đãi khác trong chính sách điện mặt trời
💡 Ngoài chính sách thuế, Việt Nam còn có các quy định hỗ trợ phát triển điện mặt trời áp mái:
📌 Theo Nghị định 58/2025/NĐ-CP, nếu bạn lắp hệ thống điện mặt trời áp mái để tự sử dụng, bạn có thể:
-
Kết nối lưới điện quốc gia.
-
Bán tối đa 20% sản lượng dư thừa điện sản xuất được cho EVN theo giá trung bình thị trường năm trước (đang áp dụng).
📌 Luật Điện lực 2024 và các văn bản hướng dẫn mới giúp mở rộng thêm quyền lợi cho chủ sở hữu rooftop solar với các thủ tục đơn giản và rõ ràng hơn.
Lời khuyên cho người dân
Để tối ưu chi phí thuế và lợi ích đầu tư khi lắp hệ thống điện mặt trời áp mái, bạn nên:
-
Xác định rõ nhu cầu của bạn:
-
Lắp để dùng ⇒ tập trung vào chi phí tiết kiệm điện, thuế GTGT 8% cho gói trọn gói.
-
Lắp để bán điện dư ⇒ tìm hiểu thủ tục để bán tối đa cho EVN.
-
-
Chọn đơn vị cung cấp uy tín và hỏi rõ:
-
Mức thuế GTGT áp dụng cho tấm pin năng lượng mặt trời là 8% hay 10%.
-
Họ có hoá đơn GTGT đúng quy định cho gói trọn gói hay không.
-
-
Lưu hồ sơ thuế cẩn thận để được kê khai, hoàn thuế (nếu có) dễ dàng.
Kết luận
✅ Chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái 2026 mang lại nhiều ưu đãi hấp dẫn:
✔️ Giảm thuế GTGT từ 10% về 8% cho gói cung cấp dịch vụ + thiết bị.
✔️ Tấm pin năng lượng mặt trời riêng lẻ thường chịu thuế 10% GTGT.
✔️ Ưu đãi thuế TNDN chỉ 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm đầu.
✔️ Có thể bán điện dư cho lưới với tỷ lệ và giá ưu đãi theo quy định